Базовая идея выбора
На «упрощёнке» предприниматель сам выбирает объект налогообложения: «Доходы» (в 2026 — налог 6%) или «Доходы минус расходы» (в 2026 — 15%). От выбора зависит, сколько вы заплатите государству с каждой заработанной тысячи. Формула проста: если расходы у бизнеса большие и подтверждённые — выгодна схема «минус расходы», если нет — «Доходы».
Как считается налог
- УСН «Доходы»: налог = доход × 6%, уменьшается на страховые взносы (у ИП без работников — на 100%, с сотрудниками — до 50%).
- УСН «Доходы минус расходы»: налог = (доходы − расходы) × 15%. Уменьшить на взносы нельзя, но сами взносы входят в расходы.
Точка выгоды: когда один объект лучше другого
Приравняем 6% × выручка = 15% × (выручка − расходы). Разделив обе части на 15% × выручка, получаем точку равновесия, когда расходы составляют 60% выручки. Значит:
- если подтверждённые расходы меньше ~60% выручки — обычно выгоднее «Доходы»;
- если расходы больше ~60% выручки — выгоднее «Доходы минус расходы».
«Точное пороговое значение зависит от ставок региона. Например, при базовых ставках 6% и 15% равновесие наступает, когда расходы равны примерно 60% выручки», — поясняют бухгалтеры «Белналог».
Региональные ставки
Субъекты РФ вправе снижать ставки УСН. Во многих регионах действуют пониженные ставки 1% для «Доходы» и 5% для «Доходы минус расходы» (для отдельных видов деятельности или новых предпринимателей). Перед выбором сверьтесь с законом своего региона — ставка может быть существенно ниже базовых 6% и 15%.
Что важно про расходы на «Доходы минус расходы»
- расходы должны быть экономически обоснованными и подтверждёнными документами;
- перечень учитываемых расходов закрыт — ст. 346.16 НК РФ;
- обязателен учёт в КУДиР;
- минимальный налог: если расходов больше, чем доходов, всё равно платят 1% от дохода, если он больше обычного налога.
Практические примеры
Пример 1. Услуги без больших затрат
Консультант зарабатывает 2 000 000 ₽ в год, расходов почти нет.
«Доходы»: 6% × 2 млн = 120 000 ₽, минус взносы ИП 57 390 ₽ ≈ 62 610 ₽.
«Доходы минус расходы»: (2 млн − 50 тыс. расходов) × 15% ≈ 292 500 ₽.
Выгоднее «Доходы».
Пример 2. Торговля с закупкой товаров
Оборот 10 млн ₽, закупка и текущие расходы 7,5 млн ₽ (75%).
«Доходы»: 6% × 10 млн = 600 000 ₽.
«Доходы минус расходы»: (10 млн − 7,5 млн) × 15% = 375 000 ₽.
Выгоднее «минус расходы».
Как выбрать и как менять
- выбор объекта — при регистрации или подав уведомление;
- поменять объект на «упрощёнке» можно раз в год — уведомлением до 31 декабря предшествующего года.
Чтобы точно посчитать налог при ваших цифрах, сформируйте сравнение в калькуляторе УСН или доверьте учёт бухгалтерам «Белналог».