Что такое КУДиР
КУДиР — книга учёта доходов и расходов, главный налоговый регистр на УСН (и на патенте). В ней по операциям фиксируются доходы и расходы, на основании которых считается налог и заполняется декларация. Книга подтверждает перед налоговой правильность расчёта.
Кому нужна
- всем налогоплательщикам на УСН — обязательно, независимо от объекта налогообложения;
- ИП на патенте — ведут книгу учёта доходов (приложение 3 к приказу ФНС обязательный к применению с 07.11.2023);
- организациям на УСН — тоже ведём.
На общем режиме и других системах КУДиР не ведут — там свои регистры.
Какие данные вносить
- хронологически по операциям: дату и номер первичного документа;
- содержание хозяйственной операции;
- доходы в графе 4 (для обоих объектов);
- расходы в графе 5 — только для режима «Доходы минус расходы»;
- включение и суммы НДС для тех, кто платит НДС.
Порядок ведения в 2026
- книгу ведут электронно или на бумаге «для ИП — вручную или на компьютере;
- по итогам года книга заверяется: ИП — в ФНС до 30 апреля следующего года, организации — до 31 марта;
- бумажную книгу сшивают и нумеруют страницы;
- электронную книгу в конце года распечатывают, сшивают и заверяют подписью.
Помните: если доход/расход не внесены в КУДиР, налоговая не знает об их существовании, и расход не сможет уменьшить базу — вы рискуете доплатить налог и пени.
Автоматизация КУДиР в «Белналог»
В личном кабинете книга формируется автоматически из банковских операций: записи создаются при каждой операции и импорте выписки. Налогоплательщику остаётся лишь проверить, что учёт полный и корректный.
Частые вопросы
Можно ли вести КУДиР в Excel
Да, форма свободная, но при проверке налоговая может потребовать заверенную бумажную версию.
Что если не вести КУДиР
За отсутствие правильно ведения регистров предусмотрена ответственность — ст. 120 НК РФ (штраф от 10 000 ₽, при занижении базы — 20% неуплаченного налога, от 40 000 ₽).
Как учитывать маркетплейсы
Выплаты площадкам в «Белналог» автоматически учитываются в КУДиР через отчёты площадок с учётом комиссий и удержаний — отдельная запись за полупериод, чтобы книга совпадала с налоговой базы.