Что такое НДС
НДС (налог на добавленную стоимость, гл. 21 НК РФ) — косвенный налог, который продавец добавляет к цене товара или услуги и перечисляет часть в бюджет. Покупатель фактически платит этот налог, но оформляет его продавец.
Кто обязан платить НДС в 2026
- организации и ИП на ОСНО — все обороты;
- УСН, ПСН — если годовой доход превысил 20 млн ₽ (порог подтверждён ФЗ-228): тогда применяются ставки 5%, 7% или 22%;
- выступая агентом или налоговым агентом — в отдельных случаях.
Спецрежимники (УСН, ПСН, НПД, ЕСХН) при доходе до порогов от НДС освобождены по п. 1 ст. 145 НК РФ.
Ставки НДС в 2026
- 0% — экспорт, международные перевозки;
- 5% — для УСН с доходом до 272,5 млн ₽ (без права на вычет);
- 7% — для УСН с доходом 272,5–490,5 млн ₽ (без права на вычет);
- 20% и 22% — основная ставка ОСНО (22% вместо прежних 20% с 2026 г.); отдельные льготные — 10%.
Схема «входящий НДС» и вычет
При покупке товаров с НДС вы получаете счёт-фактуру с «входящим» НДС и можете заявить его к вычету из «исходящего» налога с продаж. В бюджет перечисляется разница. На УСН, выбравших 5%/7%, вычет не применяется — налог списывается в расходы.
НДС на УСН: главное для малого бизнеса
С 2026 г. налогоплательщики УСН автоматически не освобождаются от НДС при превышении дохода 20 млн ₽ в год. До 272,5 млн применяют ставку 5%, от 272,5 до 490,5 млн — 7%, выше — 22% с правом на вычет.
Если оборот меньше 20 млн ₽ — НДС на УСН не платится вообще.
Как сдают НДС
- декларация — ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом;
- уплата — тремя равными платежами до 28-го числа каждого месяца после квартала;
- обязательно электронно по ТКС (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Как «Белналог» помогает с НДС
Сервис автоматически формирует налоговую базу по НДС, книгу продаж и покупок, декларацию и напоминает о сроках — для ОСНО и УСН с НДС 5/7/22%.