Что изменилось в налогообложении УСН с 2026 года
С 1 января 2026 года вступили в силу масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ, которые кардинально меняют правила игры для предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН). Главное нововведение — обязанность платить налог на добавленную стоимость (НДС) для тех, чей годовой доход превышает 20 миллионов рублей.
Ранее предприниматели на УСН были освобождены от НДС, что давало им существенное конкурентное преимущество. Теперь налоговая нагрузка на растущий бизнес увеличится, но законодатели предусмотрели несколько вариантов смягчения.
Кого коснулись изменения
Новые правила распространяются на:
- Индивидуальных предпринимателей на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
- Общества с ограниченной ответственностью на УСН
- Всех налогоплательщиков на УСН, чей доход превысил 20 млн рублей за календарный год
Важно: если ваш доход остаётся ниже 20 млн рублей, вы по-прежнему освобождены от уплаты НДС. Однако при превышении лимита даже на 1 рубль обязанность по уплате налога возникает автоматически.
Какие ставки НДС действуют с 2026 года
Законодатели предусмотрели три варианта:
1. Общеустановленная ставка 22%
Применяется по умолчанию. Включает полное право на вычет «входящего» НДС по приобретённым товарам, работам и услугам — это единственный вариант для плательщика УСН с правом на вычет.
2. Пониженная ставка 10%
Применяется для отдельных категорий товаров: продовольствие, детские товары, медицинские изделия, книги и периодика. Для предпринимателей, чей основной бизнес связан с реализацией таких товаров.
3. Специальные ставки 5% и 7%
Это главная льгота для «упрощенцев». При доходе от 20 до 272,5 млн рублей в год можно уплачивать НДС по ставке 5%, при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей — по ставке 7%. Обе специальные ставки применяются без права на вычет входного НДС: налог начисляется только с вашей выручки, а НДС по счетам поставщиков не принимается к вычету. Полное право на вычет даёт только общеустановленная ставка 22%.
«Выбор ставки 5% — оптимальное решение для большинства небольших компаний и ИП на УСН. Потери от невозможности принять НДС к вычету обычно меньше, чем переплата по общеустановленной ставке 22%», — отмечают эксперты «Белналог».
Пошаговый план адаптации бизнеса
- Рассчитайте прогнозируемый доход на 2026 год и определите, превысите ли вы лимит в 20 млн рублей
- Выберите подходящую ставку НДС — 5% или 7% (без права на вычет) либо 22% (с правом на вычет). Уведомлять налоговую о выборе ставки не нужно — ФНС узнает о ней из декларации по НДС
- Настройте учётную систему — в 1С или онлайн-бухгалтерии необходимо включить функционал для работы с НДС
- Проверьте договоры с контрагентами — включите в них условие о выделении НДС в счетах-фактурах
- Пересмотрите ценообразование — возможно, часть НДС можно переложить на покупателей, увеличив отпускные цены
- Проконсультируйтесь с бухгалтером — профессиональный расчёт налоговой нагрузки поможет выбрать оптимальную стратегию
Часто задаваемые вопросы
Можно ли сохранить освобождение от НДС?
Только если ваш годовой доход не превышает 20 млн рублей. Если доход выше — освобождение не применяется, но вы можете выбрать специальную ставку 5% (при доходах до 272,5 млн рублей) или 7% (до 490,5 млн рублей), либо общеустановленную ставку 22% с правом на вычет.
Что будет, если не платить НДС?
Неуплата НДС влечёт начисление пеней (1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки) и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. При умышленном уклонении — до 40%.
Нужно ли сдавать декларацию по НДС?
Да, ежеквартально. Декларация подаётся в электронном виде по ТКС до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Как «Белналог» помогает адаптироваться к новым правилам
- Рассчитать оптимальную ставку НДС для вашего бизнеса
- Настроить учёт НДС в 1С и онлайн-сервисах
- Подготовить и подать уведомление в ФНС
- Вести книгу покупок и книгу продаж
- Сдавать ежеквартальную отчётность по НДС
Оставьте заявку на консультацию — и мы бесплатно проанализируем вашу ситуацию и предложим оптимальное решение.