Какие налоги платит ИП в 2026 году
Величина и состав налогов индивидуального предпринимателя зависят не столько от того, что ИП продаёт, сколько от выбранной им системы налогообложения. В 2026 году действуют четыре основных режима: упрощённая система (УСН), патентная (ПСП), основная (ОСНО) и режим самозанятого (НПД). От режима зависят процент, по которому считается налог, объём отчётности и право на освобождение от НДС.
Упрощённая система (УСН) — самый популярный режим
УСН выбирает большинство малых бизнесов, потому что она простая и предсказуемая. Два объекта налогообложения:
- УСН «Доходы» — налог 6% от всей поступившей на счёт выручки. Уменьшается на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — на 100%, с работниками — до 50%.
- УСН «Доходы минус расходы» — налог 15% от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. В регионах ставка может быть снижена до 5–10%.
«Базовые ставки УСН в 2026 — 6% и 15%. Для повышения действуют федеральные лимиты: доход до 490,5 млн ₽, основные средства до 218 млн ₽, численность до 130 сотрудников», — напоминают в «Белналог».
С 2026 года у УСН появился важный нюанс — НДС. Если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽, предприниматель обязан начислять НДС: 5% (до 272,5 млн ₽), 7% (до 490,5 млн ₽) или 22% с правом на вычет, если перешёл на обычную ставку. Если доход меньше 20 млн ₽ — можно работать без НДС.
Патентная система (ПСП)
Патент доступен только ИП и только по видам деятельности из закрытого перечня. Вместо обычного учёта каждый месяц или квартал платится фиксированная стоимость патента, которую рассчитывают от потенциально возможного дохода (6%). Взносы «за себя» уменьшают стоимость патента. В 2026 году лимит дохода для ПСП составляет 20 млн ₽ (ранее был 60 млн), важно его не превысить, чтобы не потерять право на патент.
Основная система (ОСНО)
ОСНО — общий режим, применяется по умолчанию, если ИП не подал заявление о переходе на УСН или патент. Предприниматель на ОСНО платит НДФЛ по прогрессивной шкале (13–22% в зависимости от годового дохода) и НДС по обычным ставкам. ОСНО оставляет больше расходов для вычета, но требует полного учёта и чаще всего нужен крупному бизнесу.
Самозанятый (НСП)
Режим налога на профессиональный доход — для тех, у кого нет сотрудников и крупного оборота: 4% при работе с физическими лицами, 6% — с юридическими. Не уплачиваются фиксированные взносы, нет обязательной отчётности.
Фиксированные взносы ИП в 2026 году
Любой ИП обязан платить страховые взносы «за себя» независимо от дохода и режима (кроме НСП). В 2026 году:
- фиксированная часть — 57 390 ₽ за год (на ОПС 45 974 ₽ и ОМС 11 416 ₽);
- если доход превысил 300 000 ₽ — дополнительно 1% до потолка 321 818 ₽;
максимум за год — 379 208 ₽; срок уплаты — до 31 декабря года.
Сроки уплаты и отчётности
- УСН: авансовые платежи к 28-му числу месяца после квартала, за год — до 25 апреля;
- Патент: платоп по графику (1/3 в первые месяцы срока, остальное — до конца действия патента);
- НДФЛ (ОСНО): авансовые платежи 28-го числа апреля, июля, октября и итоговый налог вместе с декларацией до 30 апреля следующего года.
Отчётность на УСН минимальна: декларация раз в год и книга учёта доходов и расходов (КУДиР).
Как законно снизить налоги
- учесть страховые взносы на УСН «Доходы»;
- выбрать «Доходы минус расходы», если расходы существенные;
- на ОСНО полностью учитывать профессиональные вычеты;
- контролировать лимит ПСП;
- пользоваться региональными сниженными ставками.
Налоговая нагрузка ИП в 2026 сильно зависит от режима. Чтобы не переплатить и корректно всё платить, доверьте расчёт профи — бухгалтерское сопровождение «Белналог» от 6 000 ₽/мес.