2026 год принёс бизнесу масштабные изменения законодательства. Мы собрали самое важное — с датами вступления в силу, сутью поправок и практическим выводом «что это значит для вас». Все данные сверены с актуальными редакциями НК РФ и федеральных законов.
Прогрессивная шкала НДФЛ 13–22%
Действует: с 2025 года · Категория: НДФЛ · Важность: Критично
НДФЛ по ставкам 13%, 15%, 18%, 20%, 22% в зависимости от годового дохода: до 2,4 млн — 13%, 2,4–5 млн — 15%, 5–20 млн — 18%, 20–50 млн — 20%, свыше 50 млн — 22%. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога.
Что это значит для вас: ИП на ОСНО и работодатели считают НДФЛ по новой шкале нарастающим итогом с начала года. Для большинства (до 2,4 млн ₽/год) ничего не меняется.
Правовая база: ст. 224 НК РФ, ФЗ № 176-ФЗ от 12.07.2024
НДС на УСН: обязателен с дохода свыше 20 млн ₽
Действует: с 01.01.2026 (порог подтверждён) · Категория: НДС · Важность: Критично
При доходе свыше 20 млн ₽/год плательщик УСН обязан платить НДС: 5% при доходе до 272,5 млн, 7% — 272,5–490,5 млн (без вычета входного НДС), 22% — свыше 490,5 млн или по желанию (с правом на вычет).
Что это значит для вас: Следите за порогом 20 млн ₽: при превышении появится обязанность по НДС. Калькулятор НДС и раздел «Налоги» помогут рассчитать.
Правовая база: ст. 145 НК РФ, ФЗ № 228-ФЗ от 04.07.2026 (действует до 31.12.2029), пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ
Лимиты УСН: доход 490,5 млн ₽, ОС 218 млн ₽
Действует: с 2026 года · Категория: УСН · Важность: Критично
Лимит дохода для применения УСН — 490,5 млн ₽ в год (450 млн × дефлятор 1,09), остаточная стоимость ОС — не более 218 млн ₽, численность — не более 130 человек.
Что это значит для вас: При превышении лимита — утрата права на УСН с начала квартала превышения и пересчёт по ОСНО.
Правовая база: п. 4 ст. 346.13, пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Лимит ПСН снижен до 20 млн ₽
Действует: с 01.01.2026 · Категория: ПСН · Важность: Критично
Предельный доход для применения патентной системы снижен с 60 до 20 млн ₽/год (2026). Сверх лимита — утрата права на ПСН с начала месяца превышения и обязанность по НДС 5/7/22%.
Что это значит для вас: ИП на патенте: следите за доходом. Раздел «Патент (ПСН)» в кабинете показывает прогресс лимита автоматически.
Правовая база: ст. 346.43 НК РФ, ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025 (2027 — 15 млн, с 2028 — 10 млн)
Налог на прибыль: 25%
Действует: с 01.01.2025 · Категория: Прибыль · Важность: Критично
Ставка налога на прибыль повышена до 25%: 8% — федеральный бюджет, 17% — региональный.
Что это значит для вас: ООО на ОСНО: декларация и авансы считаются по ставке 25%. Раздел «Отчётность» формирует её автоматически.
Правовая база: ст. 284 НК РФ, ФЗ № 176-ФЗ
Фиксированные взносы ИП 2026: 57 390 ₽ + 1%
Действует: с 2026 года · Категория: Взносы · Важность: Критично
Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2026 году: 57 390 ₽ (ОПС 45 974 + ОМС 11 416) + 1% с дохода свыше 300 000 ₽, максимум 321 818 ₽ (совокупно до 379 208 ₽).
Что это значит для вас: Взносы уменьшают налог УСН (ИП без работников — полностью, с работниками — до 50%). Уплата до 31.12.2026, 1% — до 01.07.2027.
Правовая база: ст. 430, 432 НК РФ
МРОТ 2026 — 27 093 ₽
Действует: с 01.01.2026 · Категория: Зарплата · Важность: Критично
Минимальный размер оплаты труда в 2026 году — 27 093 ₽/мес (ФЗ о МРОТ на 2026 год). Регионы могут устанавливать повышенный МРОТ (Москва 39 730 ₽, СПб 31 250 ₽ и др.).
Что это значит для вас: Зарплата не ниже МРОТ, МРОТ-порог для больничных, взносы с МРОТ за директора ООО (правило 2026: 27 093 × 30% = 8 127,90 ₽/мес при ФОТ < МРОТ).
Правовая база: ст. 133, 133.1 ТК РФ
ЕФС-1 вместо СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ
Действует: с 2023 года · Категория: Отчётность · Важность: Критично
Отчётность в СФР сдаётся по форме ЕФС-1: раздел 1 (кадровые мероприятия: приём/увольнение/ГПХ — в течение рабочего дня после события), раздел 2 (взносы на травматизм — ежеквартально), раздел 3 (стаж — ежегодно до 25 января).
Что это значит для вас: Раздел «Кадровая отчётность» формирует все разделы ЕФС-1 автоматически по данным учёта.
Правовая база: ст. 66.1 ТК РФ, п. 8 ст. 8.1, п. 2 ст. 11 ФЗ № 27-ФЗ, приказ СФР № 2281
Уведомление об исчисленных налогах — КНД 1110355
Действует: с 2023 года · Категория: Отчётность · Важность: Критично
УСН-авансы, НДФЛ (агент), прибыль, взносы подаются уведомлением об исчисленных суммах до 25-го числа (п. 9 ст. 58 НК РФ). Без уведомления платёж не распределится.
Что это значит для вас: Раздел «Отчётность компании» формирует уведомление с КБК и суммой из вашего учёта.
Правовая база: п. 9 ст. 58 НК РФ, приказ ФНС № ЕД-7-8/139@ от 02.03.2023
НДС-декларация и книги продаж/покупок
Действует: актуальная редакция · Категория: Отчётность · Важность: Критично
Декларация по НДС (КНД 1151001) — до 25-го числа месяца после квартала, уплата равными долями до 28-го (п. 1 ст. 174 НК РФ). Книги продаж/покупок — по формам ПП РФ № 1137.
Что это значит для вас: Раздел «НДС-отчётность» в кабинете собирает книги и декларацию из банка и маркетплейсов.
Правовая база: ст. 174 НК РФ, ПП РФ № 1137 (ред. № 1448 от 29.10.2024)
Пособия 2026: лимиты ФЗ-255
Действует: с 2026 года · Категория: Пособия · Важность: Критично
Максимальный средний дневной заработок 2026 — 6 827,40 ₽ (предельные базы 2024+2025: (2 225 000 + 2 759 000)/730). Минимальный — 890,73 ₽ (МРОТ × 24/730). Декретные: мин. 124 702–172 802 ₽, макс. 955 836–1 324 516 ₽. Уход за ребёнком: 10 837,20–83 021,18 ₽/мес. При рождении — 28 450 ₽ (с 01.02.2026).
Что это значит для вас: Раздел «Пособия (ФЗ-255)» считает больничные, декретные и уход с актуальными лимитами 2026.
Правовая база: ФЗ № 255-ФЗ, ФЗ № 81-ФЗ, п. 1 ст. 217 НК РФ
Взносы с МРОТ за директора ООО
Действует: с 2026 года · Категория: Взносы · Важность: Критично
Правило 2026: если у ООО нет зарплатных выплат (ФОТ ниже МРОТ), взносы начисляются с МРОТ за руководителя (единственного учредителя): 27 093 × 30% = 8 127,90 ₽/мес. Нулевой РСВ не подаётся.
Что это значит для вас: Учтите обязательные взносы с МРОТ за директора — раздел «Зарплата» и платёжный календарь учитывают это.
Правовая база: ст. 419, 420, 425 НК РФ
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Действует: действует · Категория: ТК РФ · Важность: Критично
При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ) в день увольнения (ст. 140). Расчёт — по Правилам № 169: 28 дней за 11+ полных месяцев, иначе 2,33 дн./мес, округление в пользу работника.
Что это значит для вас: Раздел «Сотрудники» → «Компенсация при увольнении» считает дни и сумму автоматически.
Правовая база: ст. 127, 139, 140 ТК РФ, ПП РФ № 922, Правила № 169 от 30.04.1930
Подробнее об изменениях по каждому направлению — в статьях блога «Налоги и режимы», «Отчётность», «Кадры и пособия», «Платформа и безопасность».