Разбираем изменения законодательства 2026 в сфере «Налоги и режимы»: с датами вступления в силу, сутью поправок и практическим выводом для вашего бизнеса.
Прогрессивная шкала НДФЛ 13–22%
Действует: с 2025 года · Категория: НДФЛ · Важность: Критично
НДФЛ по ставкам 13%, 15%, 18%, 20%, 22% в зависимости от годового дохода: до 2,4 млн — 13%, 2,4–5 млн — 15%, 5–20 млн — 18%, 20–50 млн — 20%, свыше 50 млн — 22%. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога.
Что это значит для вас: ИП на ОСНО и работодатели считают НДФЛ по новой шкале нарастающим итогом с начала года. Для большинства (до 2,4 млн ₽/год) ничего не меняется.
Правовая база: ст. 224 НК РФ, ФЗ № 176-ФЗ от 12.07.2024
НДФЛ с дивидендов и процентов: 13/15%
Действует: с 2025 года · Категория: НДФЛ · Важность: Важно
Дивиденды и проценты по вкладам облагаются по отдельной шкале: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% сверх (ставка только к превышению).
Что это значит для вас: При распределении прибыли учитывайте отдельную базу — не смешивайте с зарплатной шкалой.
Правовая база: ст. 224 НК РФ, ФЗ № 176-ФЗ
НДС на УСН: обязателен с дохода свыше 20 млн ₽
Действует: с 01.01.2026 (порог подтверждён) · Категория: НДС · Важность: Критично
При доходе свыше 20 млн ₽/год плательщик УСН обязан платить НДС: 5% при доходе до 272,5 млн, 7% — 272,5–490,5 млн (без вычета входного НДС), 22% — свыше 490,5 млн или по желанию (с правом на вычет).
Что это значит для вас: Следите за порогом 20 млн ₽: при превышении появится обязанность по НДС. Калькулятор НДС и раздел «Налоги» помогут рассчитать.
Правовая база: ст. 145 НК РФ, ФЗ № 228-ФЗ от 04.07.2026 (действует до 31.12.2029), пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ
Лимиты УСН: доход 490,5 млн ₽, ОС 218 млн ₽
Действует: с 2026 года · Категория: УСН · Важность: Критично
Лимит дохода для применения УСН — 490,5 млн ₽ в год (450 млн × дефлятор 1,09), остаточная стоимость ОС — не более 218 млн ₽, численность — не более 130 человек.
Что это значит для вас: При превышении лимита — утрата права на УСН с начала квартала превышения и пересчёт по ОСНО.
Правовая база: п. 4 ст. 346.13, пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Лимит ПСН снижен до 20 млн ₽
Действует: с 01.01.2026 · Категория: ПСН · Важность: Критично
Предельный доход для применения патентной системы снижен с 60 до 20 млн ₽/год (2026). Сверх лимита — утрата права на ПСН с начала месяца превышения и обязанность по НДС 5/7/22%.
Что это значит для вас: ИП на патенте: следите за доходом. Раздел «Патент (ПСН)» в кабинете показывает прогресс лимита автоматически.
Правовая база: ст. 346.43 НК РФ, ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025 (2027 — 15 млн, с 2028 — 10 млн)
Налог на прибыль: 25%
Действует: с 01.01.2025 · Категория: Прибыль · Важность: Критично
Ставка налога на прибыль повышена до 25%: 8% — федеральный бюджет, 17% — региональный.
Что это значит для вас: ООО на ОСНО: декларация и авансы считаются по ставке 25%. Раздел «Отчётность» формирует её автоматически.
Правовая база: ст. 284 НК РФ, ФЗ № 176-ФЗ
Фиксированные взносы ИП 2026: 57 390 ₽ + 1%
Действует: с 2026 года · Категория: Взносы · Важность: Критично
Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2026 году: 57 390 ₽ (ОПС 45 974 + ОМС 11 416) + 1% с дохода свыше 300 000 ₽, максимум 321 818 ₽ (совокупно до 379 208 ₽).
Что это значит для вас: Взносы уменьшают налог УСН (ИП без работников — полностью, с работниками — до 50%). Уплата до 31.12.2026, 1% — до 01.07.2027.
Правовая база: ст. 430, 432 НК РФ
МРОТ 2026 — 27 093 ₽
Действует: с 01.01.2026 · Категория: Зарплата · Важность: Критично
Минимальный размер оплаты труда в 2026 году — 27 093 ₽/мес (ФЗ о МРОТ на 2026 год). Регионы могут устанавливать повышенный МРОТ (Москва 39 730 ₽, СПб 31 250 ₽ и др.).
Что это значит для вас: Зарплата не ниже МРОТ, МРОТ-порог для больничных, взносы с МРОТ за директора ООО (правило 2026: 27 093 × 30% = 8 127,90 ₽/мес при ФОТ < МРОТ).
Правовая база: ст. 133, 133.1 ТК РФ
Предельная база взносов 2026: 2 979 000 ₽
Действует: с 01.01.2026 · Категория: Взносы · Важность: Важно
Единая предельная база для взносов на ОПС и ВНиМ в 2026 году — 2 979 000 ₽ (сверх базы взносы по тарифу 15,1% вместо 30%).
Что это значит для вас: Для высоких зарплат: взносы сверх базы — 15,1% (общий тариф). Разделы «Зарплата» и «Кадровая отчётность» учитывают это автоматически.
Правовая база: ст. 421, 425 НК РФ, ПП РФ № 2414 от 30.11.2025
АвтоУСН: расширение регионов
Действует: с 2025–2026 гг. (регионы) · Категория: Режимы · Важность: Важно
Эксперимент по АвтоУСН (8% «доходы» / 20% «доходы − расходы», минимальный 3%) действует почти во всех регионах РФ. Лимит — доход 60 млн ₽/год, численность до 5 человек, счета только в уполномоченных банках.
Что это значит для вас: Налог считает ФНС, отчётность почти отменена. Проверьте доступность режима в вашем регионе — калькулятор АвтоУСН поможет оценить нагрузку.
Правовая база: ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022 (до 31.12.2027)
НПД: лимит 2,4 млн ₽/год
Действует: с 2026 года · Категория: Режимы · Важность: Справочно
Самозанятые (НПД): лимит дохода 2,4 млн ₽/год, ставки 4% (физлица) и 6% (юрлица и ИП). Сверх лимита — переход на другой режим (УСН/ПСН).
Что это значит для вас: При приближении к лимиту сервис поможет спланировать переход на ИП с УСН/ПСН.
Правовая база: ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018