Требование из налоговой — не повод паниковать, но и не письмо, которое можно отложить. На ответ даются считанные рабочие дни, а за молчание грозят штрафы и даже блокировка счёта. Разбираем, какие бывают требования, в какие сроки и как на них отвечать.
Какие бывают требования
- О представлении пояснений — налоговая нашла ошибки, противоречия или расхождения в декларации (чаще всего по НДС) и просит объяснить.
- О представлении документов — в ходе проверки или в отношении сделки с контрагентом (встречная проверка).
- Об уплате задолженности — на едином налоговом счёте долг; это отдельная история, подробнее в статье про ЕНС.
Шаг 1. Отправьте квитанцию о приёме
Если вы сдаёте отчётность в электронном виде, квитанцию о приёме требования нужно отправить в течение 6 рабочих дней. Если не отправить её и ещё 10 рабочих дней спустя, налоговая вправе заблокировать расчётный счёт. Квитанция не означает согласие — только то, что вы получили документ.
Шаг 2. Уложитесь в срок ответа
- пояснения по декларации — в течение 5 рабочих дней;
- документы — в течение 10 рабочих дней;
- по требованиям в рамках встречной проверки — 10 рабочих дней, а сведения о конкретной сделке вне проверки — 5 рабочих дней.
Если собрать документы вовремя не получается, сообщите об этом налоговой не позднее следующего рабочего дня после получения требования — укажите причины и срок, когда сможете их представить.
Шаг 3. Подготовьте ответ
- внимательно прочитайте, что именно просят: какие строки декларации, какие контрагенты, за какой период;
- если ошибка есть и налог занижен — подайте уточнённую декларацию и доплатите налог с пенями;
- если ошибки нет — объясните расхождение по существу и приложите подтверждающие документы;
- копии документов заверяют подписью руководителя и печатью (если она есть), в электронном виде — квалифицированной подписью.
Отвечать нужно в той же форме, в какой вы сдаёте отчётность: если сдаёте электронно, то и пояснения к декларации по НДС — только электронно, по утверждённому формату.
На практике: в личном кабинете «Белналога» есть готовые шаблоны ответов в налоговую — пояснения по расхождениям, сопроводительные письма к документам, уведомление о невозможности представить документы в срок. Посмотреть образцы — в разделе «Образцы документов».
Штрафы за неответ
- за непредставление документов — 200 ₽ за каждый документ;
- за непредставление пояснений или сведений — 5 000 ₽, при повторном нарушении в течение года — 20 000 ₽;
- за неотправленную квитанцию — возможная блокировка счёта.
В Госдуму внесён законопроект о повышении налоговых штрафов — например, за документ до 560 ₽. Пока он не принят, действуют прежние суммы.
Чего не делать
- не игнорировать требование, даже если кажется, что вопрос не к вам;
- не отправлять документы, которые не просили, — это лишний повод для вопросов;
- не давать противоречивых объяснений — ответ может стать основанием для проверки;
- не пропускать срок: продлить его можно только заранее.
Частые вопросы
Сколько дней дают на ответ на требование налоговой?
Пояснения — 5 рабочих дней, документы — 10 рабочих дней. Ещё 6 рабочих дней даётся на отправку квитанции о приёме требования.
Что будет, если не ответить на требование?
Штраф: 200 ₽ за каждый документ или 5 000 ₽ за непредставленные пояснения. Если не отправить квитанцию о приёме, налоговая может заблокировать счёт.
Можно ли ответить на требование на бумаге?
Если вы сдаёте отчётность электронно, отвечать нужно электронно. Документы по требованию можно принести и на бумаге, но пояснения к декларации по НДС — только электронно.
Можно ли не отвечать, если ошибки нет?
Нет. Даже если всё верно, нужно направить пояснение. Можно кратко сообщить, что ошибок и противоречий нет, и объяснить причину расхождения.
Не хотите разбираться сами? Бухгалтеры «Белналога» возьмут это на себя: посчитают, подготовят документы и проследят за сроками. Тарифы — от 6 000 ₽ в месяц, первые 3 дня бесплатно.